Если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, работнику могут прислать уведомление из налоговой, что он не исполнил свою обязанность по уплате налогов. А также отказать в предоставлении налогового вычета. Законны ли такие требования налоговых органов?
Согласно НК РФ все работодатели будут являться налоговыми агентами для сотрудников, с которыми у них подписан трудовой договор. Исключение составляет ситуация, когда в качестве работодателя выступает физическое лицо, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Налоговый агент обязан:
- Рассчитать сумму подоходного налога с оплаты труда работника.
- Удержать ее, то есть выплатить зарплату за минусом ранее рассчитанной суммы налога.
- Перечислить удержанную величину налога в бюджет.
Согласно законодательству человек, у которого есть налоговый агент (то есть работник, работодатель которого является этим агентом), считается исполнившим свою обязанность по налоговому законодательству после того, как с него удержан налог, то есть если работодатель не перечисляет удержанные суммы в бюджет, работник уже не будет нести ответственности.
Как узнать перечислялся ли налог в бюджет
Для того чтобы узнать сколько было удержано налога и перечислили его в бюджет есть несколько способов:
- Запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ, где содержится вся требуемая информация. Но если работодатель злонамеренно не перечисляет деньги в бюджет, он может сфальсифицировать эту справку.
- Зарегистрироваться в личном кабинете на официальном портале налоговой, там также содержатся все необходимые данные.
Также об этом можно узнать уже по факту подачи декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения вычета.
Что делать, если НДФЛ не перечисляли в бюджет
Если работник точно установил, что работодатель удерживает с него подоходный налог, но не перечисляет его в бюджет, он может обратиться в следующие инстанции:
- Инспекцию по труду или прокуратуру;
- Налоговое управление по месту регистрации работодателя.
К заявлению необходимо прикрепить документальные доказательства. В качестве доказательства того, что налог удерживается, может выступить трудовой договор (в котором прописана зарплата до налогообложения) и расчетные листки и выписки о поступлениях денежных средств на карту (где видно, что перечисляется денежная сумма за вычетом 13%).
В качестве доказательств того, что удержанный налог не поступал в бюджет можно использовать справки 2-НДФЛ и данные из личного кабинета на сайте налоговой.
Как правило, вопрос о фактическом перечислении налога в бюджет поднимается в связи с необходимостью получить налоговые льготы в виде вычета. Вернут ли удержанную сумму налога, в случае если налоговый агент не перевел ее в бюджет?
Данную ситуацию разъясняет Письмо ФНС от 15.06.2012 года № ЕД-3-3/2090@. В нем говорится, что НК РФ не ставит возможность получить вычет в зависимость от исполнения своих обязанностей налоговым агентом в полной мере. То есть, если с работника был удержан НДФЛ, ему не могут отказать в предоставлении вычета.
Работодатель будет налоговым агентом для работающих у него людей и поэтому он обязан не только удерживать налоговые суммы, но и перечислять их в бюджет. Работник освобождается от ответственности за неуплату налога с момента, когда с него фактически будет удержан НДФЛ. Тем не менее, он может обратиться с жалобой на работодателя в трудовую инспекцию или налоговую.
Здравствуйте! Вам нужно обратиться в трудовую инспекцию, в прокуратуру, суд сразу же. По данному обращению будет проведена проверка, со всеми вытекающими последствиями для работодателя.
На основании статьи 22 ТК РФ работодатель обязан:
осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами;
которое включает и обязательное отчисление страховых взносов в ПФ РФ.
Согласно статьи 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 01.12.2014) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (01 апреля 1996 г.):
1. На территории Российской Федерации на каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд Российской Федерации открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером, содержащим контрольные разряды, которые позволяют выявлять ошибки, допущенные при использовании этого страхового номера в процессе учета.
Согласно пункта 1 статьи 18 и подпунктов 1, 2 пункта 1 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 23.05.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации...» установлены следующие обязанности страхователя:
- вести в установленном порядке учет объектов обложения страховыми взносами и начислений во внебюджетные фонды;
- правильно исчислять суммы страховых взносов;
- своевременно и в полном объеме перечислять их в казну.
За неисполнение данных обязанностей, согласно статьи 47 Закона N 212-ФЗ, за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам ответственность предусмотрена статьей 46 Закона N 212-ФЗ:
Статья 46. Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам
1. Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
2. Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Статья 47. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов
1. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
Так же для работодателя предусмотрена и уголовная ответственность, согласно статьи 199 УК РФ:
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
С Уважением, Надежда.
Что делать, если работодатель не платит налогов за работника?
Помимо прочего, за работодателем закреплена обязанность платить налоги и отчисления в пенсионные и страховые фонды. Если платить все по закону, то набегает солидная сумма, более трети от заработка человека. Неудивительно, что многие работодатели стараются обойти эти выплаты.
Способы уменьшения обязательных платежей:
- неофициальный приём на работу;
- «серые» схемы выплаты заработной платы;
- двойная бухгалтерия;
Все они отличаются тем, что работник, как правило согласен, что часть зарплаты или даже вся выплачивается ему в конверте. Но он должен представлять себе тот риск, которому подвергаются его пенсионные накопления в этом случае. Ведь, грубо говоря, пенсия начисляется в зависимости от заработка – чем выше была официальная зарплата, тем больше пенсия.
Поэтому, всем, кому не безразлична его пенсия, рекомендуется не просто отслеживать факты осуществления обязательных платежей работодателем (налогов, пенсионных и социальных взносов), но и принимать меры, в случае если такие платежи не происходят.
Как можно бороться с нарушением своих прав на полноценную пенсию? Жалобами:
- в налоговую службу;
- в отделение ПФР;
- в региональное отделение трудовой инспекции;
- в прокуратуру
Жалоба составляется в произвольной форме и должна содержать просьбу о проверке по факту нарушения ваших прав. Кроме этого, в ней должно быть отражено, что именно позволяет работнику подозревать факт нарушения (неофициальное трудоустройство, наличие «черных» или «серых» схем оплаты труда и любые другие аналогичные факты).
Кроме того, в ней нужно указать:
- наименование, под которым зарегистрирован работодатель;
- ИНН работодателя;
- расчётные листки о выплате зарплаты или выписка с банковского счета;
- трудовой договор и его копия;
- трудовая книжка и её копия.
При этом следует помнить, что практически все службы не принимают анонимных жалоб. Исключением является налоговая.
Обратитесь к хорошему юристу по трудовым спорам, корпоративным делам в городе Москве
Адвокат АК "Барристер" Межрегиональной коллегии адвокатов г.Москвы. Полное сопровождение согласования и подписания договоров, урегулирование спорных ситуаций. Могу представлять интересы компании в государственных органах, арбитражном суде. Разрабатываю и согласовываю с контрагентами проекты хозяйственных договоров. Представляю интересы заявителя в судах, рассматривающих бракоразводные иски по любым вопросам. Занимаюсь составлением договоров купли-продажи, дарения, мены, аренды объектов недвижимого имущества (жилая, коммерческая недвижимость, земельные участки).
Обратиться
Третьяков Леонид Владимирович
Предпринимательство, Трудовые споры, Споры с госслужбами
Стаж - 27 лет, Первичная консультация - Бесплатно
Профессионализм, большой опыт работы по специальности. Личная успешность в карьере и профессии. Обжалование нарушений, допущенных сотрудниками правоохранительных органов при расследовании уголовного дела. Защита интересов подсудимого в суде первой инстанции. Защита интересов осужденного в судах апелляционной, кассационной и надзорной инстанций. ЖКХ: - помощь в случае, если неправильно начисляются коммунальные платежи; - помощь в случае, если необходимо провести перерасчет; - помощь в случае, если разрешить конфликтные ситуации, связанные с жилым помещением: предоставление жилплощади, вселение или выселение из нее; Увольнение и сокращение штата сотрудников, наложение дисциплинарного взыскания, невыплата заработной платы и/или компенсаций.
Обратиться
Корытин Александр Андреевич
Страховые случаи, Споры с банком, Трудовые споры, Дела с недвижимостью, Предпринимательство
Стаж - 9 лет, Первичная консультация - Бесплатно
В сфере оказания юридических услуг с 2012 года, имею опыт преставления интересов физических и юридических лиц. Внесение изменений в учредительные документы организации. Работа с доказательной базой‚ экспертиза и разработка сценариев защиты‚ правовых конструкций. Поиск информации‚ сведений и документов для использования или анализа. Оформление и подготовка документов. Консультации физических и юридических лиц по вопросам государственной регистрации права собственности на объекты капитального строительства, земельные участки. Составление договоров купли-продажи, дарения, мены, долевого участия в строительстве. Представление интересов клиента в страховой компании, судах общей юрисдикции. Обжалование не вступившего в законную силу решения суда. Ходатайство о возбуждении исполнительного производства и взаимодействие с судебными приставами-исполнителями. Помощь заемщику по кредиту: при невозможности выплатить кредит в установленное время, оспаривание условий кредитования, желание понизить процентную ставку, при неправомерных действиях сотрудников банка и в других случаях. Со мной Ваши интересы будут защищены в любой ситуации.
Проблема
Добрый день! Сегодня случайно выяснила, что предыдущий работодатель не платил за меня взносы в ПФ РФ и страховые взносы и за коллег тоже! При этом был трудовой договор, запись в трудовой книжке и с зарплаты удерживались налоги, их получается просто не платили! Сейчас уже больше года работаю в другой организации, ушла на больничный, страховой стаж с учетом предыдущей записи в трудовой около 7 лет,если без этой записи то 2 года! Что делать, получается что предыдущая запись в трудовой "липовая",если налогов не было,так? Чем мне сейчас грозит вся эта ситуация? Очень боюсь что меня уволят!!! Можно ли как-нибудь решить вопрос с отчислениями,если предыдущее предприятие закрылось и где их сейчас искать не известно?! И как мне лучше решить вопрос с оплатой больничного, если работодатель оплатит мне больничный больше чем полагается,а ФСС потом не компенсирует им эти затраты? Или я что-то не так понимаю? И что мне делать с этой записью в трудовой?
Решение
Здравствуйте!
Отчислять мало, самое главное, это сдача отчетов по индивидуальным сведениям.
Кстати, даже могут не отчислять , но главное, чтобы сдали ежеквартально отчеты по индивидуальным сведениям.
В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям , форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п.
Так, что здесь вопрос, а сдавали ли за вас отчеты по индивидуальным сведениям?!
Начните вот с чего - письменного обращения к работодателю. Делопроизводство имеет вид документа.
Запросите у работодателя справку о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику эту справку ст.62 ТК РФ.
ЗАЯВЛЕНИЕ
В соответствии со ст.62 предоставить мне справку о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за период работы.
В случае отказа дать мне данный документ, я буду обращаться в прокуратуру, в ГИТ и ПФР.
За нарушение трудового законодательства работодатель несет административную ответственность по ст.5.27 КоАП РФ.
Статьей 47 ФЗ РФ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в ПФР в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов в виде штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов. А если данные деяния совершены умышленно, то влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
Справку прошу мне выдать в сроки, указанные в ст.62 ТК РФ, т.е. не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления.
Заявление вы подаете следующими способами (на выбор):
Через секретариат, отдел кадров (персонала) организации, чтобы на втором экземпляре вам поставили входящий номер и отметку должностного лица о приеме данного заявления;
Заказным письмом с заказным уведомлением о вручении и описью вложения;
Через курьерскую службу;
С почты факсом или электронным письмом (если есть официальный электронный адрес).
И такой момент , если за 2013 и 2014 год вам в ПФР и могли сказать, что отчислений нет. Опять же вы делали письменный запрос? Вам выдали выписку из вашего лицевого счета?
То, например , данные в ПФР с отчетов по индивидуальным сведениям за 2015 год появятся на сайте в июне-июле 2016.
Еще рекомендую, зарегистрируйтесь на сайте налоговой инспекции, и проверьте данные по НДФЛ https://lk2.service.nalog.ru/lk/ , и сделать запрос об уплаченном НДФЛ.
Как только вы поймете ситуацию:
1. Либо просто не уплачивал, но отчеты сдавал или нет?;
2. Либо вы работали в "черную",
то у вас решение этой проблемы только через суд, ГИТ и прокуратура эту ситуацию не решит.
1. На Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", которым предусмотрена уплата работодателем страховых взносов;
2. В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям, форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п.
Работодатель должен не только оплатить страховые взносы, но обязательно сдать ежеквартальные отчеты по индивидуальным сведениям, это даже важнее.
Если хотите, чтобы запись не была "липовой", то обращайтесь именно в суд, чтобы и стаж не потерять этот, а еще, чтобы не создавать работодателю новому проблем.
Либо, если не будете обращаться в суд, чтобы этот стаж узаконить, то лучше, чтобы прежний работодатель внес запись в ТК, что эту запись считать недействительной, чтобы работодатели следующие не учитывали этот "черный" стаж для оплаты пособий, пособий по материнству.
Решать только вам.
А если предыдущего работодателя сейчас не найти, что делать с этой записью? И что бедет если я с ней ничего сейчас не сделаю?
Добрый день!
Ситуация такая: я пока не делала запросов, но бывшая коллега все это узнавала, такое впечатление что мы просто в "черную" работали, ни отчислений, ни отчетов. Но повторюсь в трудовой запись нам сделали и трудовой договор подписывали. С коллегой мы работали примерно в одно время и ушли с разницей в месяц в 2014 году. Я чуть позже буду делать запросы все.
Как подать заявление на работодателя, если сейчас такой организации нет...как мы выяснили - компания разорилась или закрылась, начальство всем денег должно осталось и теперь скрываются? Или сразу в суд?
И еще меня ОЧЕНЬ волнует вопрос!!! На данный момент времени я уже больше года работаю в другой компании, сейчас ушла на больничный, по трудовой получается стаж около 7 лет (вместе с предыдущей записью), а без нее 2 года! Скажите чем мне грозит сейчас вся это ситуация? Я боюсь что мне сейчас больничный насчитают не правильно, а потом у меня проблемы будут! А очень не хотелось бы проблем с компанией в которой сейчас работаю!
Юридическая консультация по трудовым спорам, защита в суде, составление документов.
Вы устроились в перспективную компанию, отработали в ней достаточно много времени, строили планы на будущее: представляли, что к Вам приближается безмятежное пенсионное время, когда можно будет отдохнуть, а забота о Вашем финансовом благополучии ляжет на плечи государства. При стечении определённых обстоятельств Вы узнаёте, что Ваш работодатель не оплачивал за Вас налоги и страховые взносы. Ваши мечты и планы рушатся. Оказалось, что всё это время Вы работали «в чёрную». Что делать и как исправить ситуацию Вам подскажут юристы нашей компании.
Что делать, если работодатель не платил налоги и страховые взносы за работника?
В соответствии с российским законодательством, работодатель является налоговым агентом , на которого возложена обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, а также по исчислению и перечислению обязательных страховых взносов с заработной платы работника.В случае, если работодатель не осуществлял за Вас положенные по закону страховые отчисления и оплату налогов, данная проблема решается в судебном порядке. Работнику необходимо обратиться в суд с исковым заявлением о защите трудовых прав. Стоит учитывать, что Вам придётся доказывать факт трудовых отношений с работодателем. Доказательствами могут служить трудовой договор, подписанный сторонами, записи в трудовой книжке, подписанные Вами должностные инструкции, иные документы, содержащие информацию о факте трудовых отношений, а также, в случае необходимости, свидетельские показания.
В последний день трудовой деятельности работника в компании при полном с ним расчёте ему должны быть выданы следующие документы: надлежащим образом заполненная трудовая книжка (с записями о приёме на работу и об увольнении); справки 2НДФЛ и 182н (содержащие сведения о доходах работника); и другие документы по письменному заявлению увольняемого. Также работодатель должен выдать Вам формы СЗВ-М и СЗВ-стаж – это отчётность работодателя о совершаемых им в пользу работника страховых взносах и налоговых выплатах. Данные формы являются подтверждением добросовестности работодателя.
Неоплата либо не полная оплата работодателем соответствующих налогов влечёт для него административную, а иногда и уголовную ответственность. Именно поэтому решение данной проблемы возможно только через суд.
В соответствии российским законодательством у работника, который узнал или должен был узнать, что его права нарушены, есть трёхмесячный срок для обращения в суд. Важно помнить это, так как работодатель может воспользоваться тем, что Вы пропустили срок, и заявить об этом в суде. В таком случае Ваше дело останется без рассмотрения, а проблема – без решения. Днём, когда Вы можете узнать о нарушении своих прав, может стать день обращения в соответствующую инстанцию по оформлению пособия по беременности и родам, день обращения в Пенсионный Фонд России, и т.д. У каждого работника есть возможность проверять исполнил ли работодатель по отношению к нему свои обязанности по оплате страховых взносов на сайте Пенсионного Фонда, на портале Госуслуг, а также в МФЦ.
Исковое заявление в суд с требованием обязать работодателя оплатить налоги
Юристы нашей компании имеют огромный опыт работы в исковом производстве. Для нас не составит труда .Исковое заявление о защите трудовых прав должно содержать следующее: наименование суда, в который направляется иск; сведения об истце (ФИО, адрес проживания, контакты); сведения об ответчике (наименование организации, юридический адрес). Далее излагается фактическая часть: обстоятельства дела, информация о заключённом трудовом договоре, размер оклада, и т.д. В просительной части искового заявления о защите трудовых прав Вы должны просить суд обязать ответчика производить отчисления налога в Федеральную налоговую службу РФ и страховые взносы в Пенсионный Фонд России. Если доказательной базы будет достаточно, суд сочтёт Ваши требования правомерными и удовлетворит их.
Юридическая помощь в обязании работодателя оплатить налоги в Новосибирске
Как говорилось выше, защита прав работника по такой категории дел возможна лишь в судебном порядке. А защитить свои права в суде достаточно не просто, учитывая, что ответчиком будет Ваш работодатель, у которого наверняка в компании имеется целый штат юристов, готовых во что бы то ни стало отстоять репутацию и финансовый капитал компании. Наш юрист имеет большой опыт в защите прав работников. Он со знанием дела проконсультирует Вас, подскажет, какие документы необходимы, как правильно истребовать недостающие документы и доказательства у работодателя. Далее происходит составление искового заявления о защите трудовых прав. От того, насколько ёмкие в нём будут содержаться доводы, зависит успешный исход дела.Кроме того, по Вашему желанию с помощью нотариально оформленной доверенности наш представит Ваши интересы в суде, ведь не часто работнику хочется в зале судебного заседания встречаться лицом к лицу с недобросовестным работодателем.
