Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.
Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3-й квартал (9 месяцев) 2016 года:
- В бумажном виде: не позднее 20 октября 2016г.
- 25 октября 2016г.
Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3-й квартал (9 месяцев) 2016 года:
- В бумажном виде: не позднее 15 ноября 2016 г.
- В электронном виде: не позднее 21 ноября 2016 года. (т.к. установленный срок 20 ноября приходится на выходной день).
В 2016 году у налогоплательщиков появилась новая обязанность – ежемесячно отчитываться по форме СЗВ-М. Срок сдачи СЗВ-М – до 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.
Сроки уплаты взносов в фонды в 3-м квартале 2016г. и за 3-й квартал 2016г. следующие. Не позднее: 15 июля (за июнь), 15 августа (за июль), 15 сентября (за август), 17 октября (за сентябрь) .
Сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды, сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал (девять месяцев) 2016г.
Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и все организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и ежеквартально сдавать отчетность во внебюджетные фонды. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, необходимо сдать нулевую отчетность.
Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 3 квартал 2016 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 3 квартал 2016 года
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.
Срок сдачи отчетности в ФСС за 3 квартал (9 месяцев) 2016 г.
В бумажном виде
- не позднее 20 октября 2016 г.
В электронном виде
- не позднее 25 октября 2016 г.
Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал (9 месяцев) 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:
В бумажном виде
- не позднее 15 ноября 2016 г.
В электронном виде
- не позднее 21 ноября 2016 г.
(первый рабочий день после установленного срока 20 ноября 2016 г.)
Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять в ПФР ежемесячно, до 10 числа начала месяца.
В 3 квартале это: 10 августа, 12 сентября, 10 октября 2016.
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 3 квартал 2016 г. до 15 июля (за июнь), до 15 августа (за июль), до 15 сентября (за август), до 17 октября (за сентябрь)
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года
Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 3 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС
следует сдать в срок не позднее 25 октября 2016 года
.
Срок уплаты НДС за 3-й квартал 2016 г.: 25 октября 2016 г., 25 ноября 2016 г., 26 декабря 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2016 г.).
Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль
28 октября 2016 года
.
Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года – не позднее 28 октября 2016 года.
Сроки сдачи декларации по УСН за 3 квартал 2016 г. Уплата налогов при применении УСН.
Представление квартальной отчетности по налогу при применении УСН не требуется.
Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2016 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты плательщикам ЕНВД за 3 квартал 2016 г.
Отправить декларации по ЕНВД за 9 месяцев (3 квартал) 2016 г. необходимо не позднее 20 октября 2016 г.
Оплатить налог ЕНВД за 3 квартал 2016 нужно не позднее 25 октября 2016 г.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев (3 квартал) 2016 года предоставляется в налоговый орган не позднее 31 октября 2016 г.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 3 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на имущество
за 9 месяцев (3 квартал) 2016 года представляется не позднее 31 октября 2016 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал 2016 г.
Налоговая единая упрощенная декларация за 9 месяцев (3 квартал) 2016 года представляется не позднее 20 октября 2016 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
недоимку по НДС и пени в связи с необоснованным применением вычетов по НДС по нереальным сделкам.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку счета-фактуры содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами и не отражают реальных финансово-хозяйственных операций с контрагентом, у которого отсутствовал персонал, техника, оборот средств по счету носил транзитный характер, налогоп
Обстоятельства: Оспариваемым
решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа, ему предложено уплатить суммы недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафа, пени.Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.
Обстоятельства: По
результатам проверки приняты решения об отказе в привлечении общества к налоговой ответственности, об отказе в возмещении НДС, по операции приобретения гербицида (базагран), поскольку завышены вычеты по НДС по сделке с контрагентом, представлены документы, не отражающие реальные хозяйственные операции.Решение: В удовлетворении требования отказано, так как налоговым орг
Вся судебная практика по этой теме »НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Порядок уплаты страховых взносов
Отчетность за 3 квартал 2019 года предстоит сдать в октябре в различные инстанции: ПФР, ФСС, ИФНС, Росстат и др. У каждой отчетной формы свои сроки сдачи, а у каждого налогоплательщика свой набор отчетов. На какие отчетные даты ориентироваться и какие формы использовать? Какие изменения в бланках уже нужно учесть, а к каким только готовиться? Ответы дадим в нашей статье.
Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2019 года в таблице
Предлагаем вам ознакомиться с расширенной таблицей отчетов — в ней не только перечислены отчетные формы, но и размещена информация:
- о сроках сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года;
- НПА, утвердивших отчетные формы;
- адресатах представления деклараций и отчетов (ПФР, ФСС, ИФНС).
Как видно из таблицы, самое большое количество отчетов по итогам 3 квартала приходится сдавать компаниям на ОСНО, а минимальный набор у спецрежимников. Наибольшая часть отчетов приходится на вторую половину октября: с 15-го по 31-е число. Эти две недели октября от бухгалтеров потребуют предельной концентрации сил (на оформление отчетов) и внимания (для своевременной их сдачи).
4-ФСС за 3 квартал 2019 года: можно ли переносить отчетные сроки?
При сдаче отчетности мы привыкли к переносам крайней отчетной даты на ближайший рабочий день при ее попадании на выходной или праздник. Законодательно такой перенос закреплен в ст. 6.1 НК РФ; он распространяет свое действие на отчетность, представляемую в налоговые органы.
Что касается представления отчетности в ФСС, то все отчетные нюансы регламентирует закон «Об обязательном социальном страховании от НСП и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 24). В этом НПА не предусмотрено возможности переноса крайних отчетных сроков.
ФСС, по всей видимости, не возражает против такого переноса, и территориальные отделения фонда время от времени размещают сообщения на своих сайтах, определяя крайние отчетные даты по 4-ФСС с учетом переносов.
Разъяснения ведомства по переносу сроков носят ненормативный характер, поэтому работодатели не застрахованы от риска получения штрафа из-за опоздания с расчетом. Размер его по ст. 26.30 закона № 125-ФЗ аналогичен наказанию при опоздании с налоговой отчетностью — 5% от начисленных к уплате взносов — и ограничен минимальным (1000 руб.) и максимальным (30% от начисленных взносов) размерами. Штраф исчисляется по этому алгоритму вне зависимости от того, на сколько страхователь опоздал с расчетом: на 1 день или не сдал его вообще.
Чтобы не рисковать и не тратить деньги на уплату штрафа, не стоит ориентироваться на сроки с учетом переносов. Гарантированно избавят вас от штрафа отчеты, сданные заранее:
- не дожидаясь наступления 20.10.2019 для отчета на бумаге;
- не затягивая с электронным отчетом позднее 25 октября.
Авансовый расчет по налогу на имущество: когда ждать новый бланк?
- у кого на балансе есть имущество (недвижимое), учитываемое в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ);
- в регионе нахождения имущества которых установлен поквартальный режим отчетности по налогу на имущество (п. 2 ст. 383 НК РФ).
За истекшие отчетные периоды 2019 года налогоплательщики применяли для отчетности новые бланки, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в редакции приказа ФНС от 04.10.2018 №ММВ-7-21/575@). Бланки авансового расчета и декларации по налогу на имущество были откорректированы в связи с отменой налогообложения движимого имущества. Этот обновленный бланк авансового расчета из приказа № ММВ-7-21/575@ нужно применять и для отчетности за 9 месяцев (3 квартал) 2019 года.
Напомним, с 2019 года всё движимое имущество компаний освобождается от налогообложения (закон «О внесении изменений в НК РФ» от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Правительство РФ считает, что такая льгота позволит:
- стимулировать ускоренное внедрение и развитие отечественных промышленных технологий;
- обновить активную часть основных фондов компаний (оборудования, машин и т. д.).
Обновленный комплект статистической отчетности
Все хозяйствующие субъекты обязаны регулярно отчитываться в органы статистики. Формы статистических отчетов разнообразны, и для каждого отчитывающегося субъекта комплект статотчетности может состоять из разного набора бланков. Это могут быть отчетные формы:
- ежемесячные;
- ежеквартальные;
- полугодовые;
- 9-месячные;
- годовые;
- единоразовые (на определенную дату или за конкретный временной отрезок, по отдельным показателям, по специальному перечню компаний или ИП).
Чтобы не гадать, какие отчеты и в какие сроки сдать (в том числе за 3 квартал 2019 года), нужно воспользоваться специальным сервисом , где по ОКПО, ОРГН или ИНН выдается перечень форм статотчетности, которые необходимо представлять в органы статистики конкретному хозяйствующему субъекту.
Росстат регулярно актуализирует не только эти индивидуальные наборы отчетности, но и обновляет сами отчетные формы. Поэтому необходимо отслеживать эту информацию и сдавать те отчеты и по тем формам, которые указаны в этих индивидуальных перечнях.
Если статистические отчеты не попадут вовремя в органы статистики, возможен штраф:
Итоги
Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2019 года выпадают на вторую половину октября. Не позднее 15.10.2019 нужно сдать в ПФР форму СЗВ-М, а к 21.10.2019 подготовить целый комплект отчетов, объем которого зависит от того, какой режим налогообложения применяется, есть ли в штате сотрудники и т. д. Особое внимание нужно обратить на бланки отчетных форм, также обновились бланки многих статистических отчетов.
4 квартал 2018 года подходит к концу, пора готовится к сдаче отчетности, не забывая и о ежемесячных отчетах. Вот таблица где есть сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года, которые установлены законодательством.
Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и наименованиями налоговой отчетности, в которой также приведены ссылки на инструкции по работе с программой БухCофт при заполнении отчетных форм.
Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы "БухСофт". Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:
Получить персональный календарь
Таблица отчетности за 4 квартал 2018 года
|
Сроки сдачи декларации (расчета) |
Наименование отчетности |
Кто должен представить |
Как заполнить с помощью Бухсофт |
|
|
на бумаге |
электронно |
|||
| Не сдается | до 25.01.2019 | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ | |
| до 28.03.2019 (организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.03.2019 | Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов) | |
| до 30.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 30.01.2019 | Расчет по страховым взносам за 2018 год | Все компании и ИП - плательщики страховых взносов | |
| до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 21.01.2019 | Форма 4-ФСС за 2018 год |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|
| до 01.04.2018 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 01.04.2019 | Декларация по налогу на имущество за 2018 год | Организации, которые уплачивают налог на имущество ** | |
| до 01.04.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 01.04.2019 | Форма 6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ* | |
| до 21.01.2019 | до 21.01.2019 | Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | ИП и компании - плательщики вмененного налога | |
| до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 21.01.2019 | Единая упрощенная декларация за 2018 год | Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ |
|
| Не сдается | до 21.01.2019 | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018 года | Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС |
|
* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.
Ежемесячная отчетность в 4 квартале 2018 года
Сдавая квартальные отчеты, не забывайте и о ежемесячной отчетности 4 квартала 2018 года . Ежемесячно подается два вида отчетов:
- Форма СЗВ-М;
- Декларация по налогу на прибыль при уплате авансов ежемесячно.
Сведения по форме СЗВ-М за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года подают работодатели, выступающие для своих работников страхователям, в Пенсионный фонд РФ. Отчитаться нужно:
- за октябрь не позднее 15 ноября 2018 года;
- за ноябрь не позднее 17 декабря 2018 года;
- за декабрь - не позднее 15 января 2019 года.
Порядок заполнения и форма декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. В зависимости от того, как компания уплачивает авансы по прибыльному налогу - ежеквартально или ежемесячно, зависит периодичность подачи соответствующей декларации. Когда представить декларацию за 2018 год мы указали в таблице. При ежемесячной уплате авансов, декларацию по налогу на прибыль нужно направить в Налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за прошедшим периодом.
Желаем удачи в отчетной кампании по итогам 4 квартала 2018 года, а удобный «Календарь » в системе Бухсофт Онлайн подскажет об очередном подошедшем сроке сдачи отчетов, обязательных к формированию вашей компанией.
